1. Sytuacja klienta — producent dziewiarstwa (tekstylia)
Nasz klient — pani Ł. (przedsiębiorca z branży tekstylnej, prowadząca od 2008 roku zakład dziewiarski w Łodzi specjalizujący się w produkcji swetrów i akcesoriów wełnianych pod marką własną oraz dla 2 sieci handlowych) — zgłosił się do kancelarii w październiku 2025 roku. Firma działała od kilkunastu lat, zatrudniała 24 osoby (operatorzy maszyn dziewiarskich, magazynierzy, biuro handlowe, designer).
Problemy zaczęły się w 2024 roku, gdy największa sieć handlowa (klient B2B od 2019 r.) zerwała umowę kontraktową bez wypowiedzenia, powołując się na klauzulę „nieprzewidziane zmiany rynkowe". Łączna należność: 280 000 zł netto za zrealizowaną kolekcję wiosna-lato 2025. Sieć ostatecznie zaakceptowała 60% kwoty, co i tak było dramatyczne — pani Ł. już zainwestowała w surowiec i wynagrodzenia produkcji.
Jednocześnie wzrosły ceny włóczki (skoki o 20-30% od 2023 r.), a faktoring obsługujący jej faktury zaczął zaostrzać warunki — odmawiał finansowania faktur od mniejszych klientów. Wiosną 2025 r. komornik bankowy zajął rachunek za zaległą ratę kredytu inwestycyjnego (na maszyny dziewiarskie z 2022 r.). 24 osoby były na ostatniej dychy — wynagrodzenia za marzec 2025 r. zostały wypłacone z 3-tygodniowym opóźnieniem.
2. Skąd dług 540 000 zł — rozbicie na trzy grupy wierzycieli
Przeprowadziliśmy pełną analizę finansową firmy. Tak jak w każdym postępowaniu restrukturyzacyjnym, kluczowe było rozdzielenie wierzytelności na trzy grupy: prywatne (gdzie redukcja jest możliwa), publicznoprawne ZUS (zawsze 100% spłaty) i Urząd Skarbowy (również 100% spłaty). Produkcja tekstylna to branża kapitałochłonna (maszyny + magazyn surowca) i pracochłonna (wynagrodzenia + ZUS). Jednocześnie cykl produkcji 6-9 miesięcy (od planu kolekcji do sprzedaży) sprawia, że błąd handlowy ujawnia się z opóźnieniem.
| Wierzyciel | Kwota | Status w układzie |
|---|---|---|
| Bank krajowy (kredyt inwestycyjny + obrotowy) | 200 000 zł | PRYWATNY — możliwa redukcja |
| Faktoring (faktury B2B do 3 sieci handlowych) | 100 000 zł | PRYWATNY — możliwa redukcja |
| Dostawcy włóczki (2 hurtownie z Łodzi i Bielska-Białej) | 50 000 zł | PRYWATNI — możliwa redukcja |
| Suma wierzytelności prywatnych | 350 000 zł | — |
| ZUS (7 m-cy zaległych składek za 24 zatrudnionych) | 100 000 zł | 0% redukcji — 100% spłaty w ratach układowych |
| Suma ZUS | 100 000 zł | — |
| Urząd Skarbowy — VAT (zaległe 2 kwartały) + PIT-4R | 70 000 zł | 100% spłaty w ratach układowych |
| Suma Urząd Skarbowy | 70 000 zł | — |
| Koszty komornicze i opłaty egzekucyjne | 20 000 zł | Umorzone z mocy prawa po zatwierdzeniu układu (art. 7701 KPC) |
| ŁĄCZNIE | 540 000 zł | — |
Dlaczego rozdział wierzycieli jest kluczowy?
Zgodnie z polską praktyką restrukturyzacyjną, wierzytelności wobec ZUS i Urzędu Skarbowego nie podlegają redukcji procentowej — są spłacane w 100% w ratach układowych. Postępowanie zatrzymuje egzekucję publicznoprawną i pozwala spłacać te zobowiązania w komfortowych miesięcznych ratach zamiast natychmiastowej egzekucji. Redukcja w PZU dotyczy wyłącznie wierzytelności prywatnych (bank, dostawcy, leasing, faktoring).
3. Wstrzymanie egzekucji w 16 dni — co konkretnie zrobiliśmy
Wybraliśmy postępowanie o zatwierdzenie układu (PZU) jako najszybszą ścieżkę restrukturyzacyjną w polskim prawie. PZU pozwala uzyskać moratorium na egzekucje już od dnia obwieszczenia w Krajowym Rejestrze Zadłużonych (art. 226e Prawa restrukturyzacyjnego), bez czekania na decyzję sądu.
Łącznie od pierwszej konsultacji do skutecznego zatrzymania egzekucji minęło 16 dni. Komornik musiał zawiesić zajęcie zgodnie z art. 256 i art. 312 Prawa restrukturyzacyjnego, w połączeniu z art. 226e dla PZU.
Kluczowy moment — odblokowanie konta firmowego
Pani Ł. zachowała 24 miejsca pracy. Wypłaciła zaległe wynagrodzenia za 3 tygodnie — to było kluczowe, bo 8 z 24 osób ma w Łodzi rodzinę, która nie ma drugiego wynagrodzenia.
4. Co umożliwił układ — wynik finansowy
Po obwieszczeniu nadzorca układu zorganizował głosowanie. Bank (jako największy wierzyciel prywatny) zaakceptował propozycję klienta — 50% redukcji kapitału w zamian za pewne raty miesięczne. Pozostali wierzyciele prywatni przystąpili do tej samej grupy. ZUS i Urząd Skarbowy — bez redukcji, z rozłożeniem na raty układowe.
Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia zatwierdził układ 05.03.2026 — 4 miesiące po obwieszczeniu w KRZ.
| Pozycja | Kwota | Wynik |
|---|---|---|
| Wierzytelności prywatne — redukcja 50% | 350 000 zł | 175 000 zł umorzone, 175 000 zł do spłaty |
| ZUS — bez redukcji | 100 000 zł | 100 000 zł do spłaty w ratach układowych |
| Urząd Skarbowy — bez redukcji | 70 000 zł | 70 000 zł do spłaty w ratach układowych |
| Koszty komornicze | 20 000 zł | Umorzone z mocy prawa (art. 7701 KPC) |
| Łącznie do spłaty po układzie | 345 000 zł | 46 rat × 7 500 zł / m-c |
Sprawdzenie matematyczne: 46 × 7 500 zł = 345 000 zł. Plan ratalny rozłożony na 3 lata 10 miesięcy, pierwsza rata płatna 30 dni po prawomocnym zatwierdzeniu układu. Miesięczna obsługa: 7 500 zł — przy obrotach 200-280 tys. zł/m-c (sezonowo, wyższe wiosną i jesienią), jest to kwota obsługiwalna z bieżącej marży.
5. Co dalej — plan klienta na lata kolejne
Klient kontynuuje działalność. Po zatwierdzeniu układu firma odzyskała płynność i wprowadziła kilka kluczowych zmian organizacyjnych. W planie:
- Spłata 46 rat po 7 500 zł zgodnie z układem (do stycznia 2030).
- Rezygnacja z produkcji kontraktowej dla dużych sieci na rzecz własnej marki sprzedawanej online (Shopify, Allegro, Etsy) — wyższa marża, niższy ryzyko klienta.
- Pozew o zapłatę 110 000 zł przeciwko sieci handlowej, która zerwała umowę bez wypowiedzenia — niezależne postępowanie.
- Stworzenie poduszki finansowej 50 000 zł na koncie rezerwowym.
6. Lekcja dla innych przedsiębiorców
- Moratorium na egzekucje to ratunek dla cash flow, nie dla zysku. PZU nie zwalnia z długów — pozwala je spłacać w komfortowych ratach zamiast tracić firmę pod młotkiem komornika. To narzędzie dla firm, które są płynnościowo niewydolne, ale operacyjnie rentowne.
- ZUS i Urząd Skarbowy dalej trzeba spłacić w 100%. Każdy, kto obiecuje „umorzenie ZUS" — kłamie. Co PZU faktycznie daje wobec wierzytelności publicznoprawnych: zatrzymuje egzekucję komornika administracyjnego i pozwala rozłożyć dług na wieloletnie raty układowe, zamiast jednorazowego zajęcia konta.
- 16 dni od konsultacji do moratorium — jeśli działasz szybko. Kluczowa jest dyscyplina dokumentacyjna. Im szybciej dostarczasz nadzorcy układu pełną listę wierzycieli, salda i historię rachunków, tym szybciej idzie obwieszczenie w KRZ.
- Polski przemysł lekki potrzebuje narzędzi prawa restrukturyzacyjnego. Pani Ł. straciła kontrakt z dużą siecią z dnia na dzień — to problem strukturalny branży tekstylnej. PZU pozwoliło zachować zakład i 24 miejsca pracy, zamiast iść do upadłości i zostawić Łódź bez kolejnej fabryki.
7. Ważna uwaga prawna
Niniejszy case study opiera się na rzeczywistym przebiegu postępowania o zatwierdzenie układu prowadzonego przez kancelarię Szałański i Partnerzy w roku 2025/2026. Dane klienta zostały zanonimizowane (imię i lokalizacja firmy zmienione), a kwoty nieznacznie zaokrąglone. Skuteczność konkretnej restrukturyzacji zależy od indywidualnej sytuacji firmy — każdy przypadek wymaga osobnej analizy. Niniejszy materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej w rozumieniu ustawy o radcach prawnych.
← Wróć do artykułu: Moratorium na egzekucje — jak restrukturyzacja chroni firmę przed komornikiem
Komornik na koncie? Działaj zanim będzie za późno.
W PZU moratorium na egzekucje uzyskuje się w 14-18 dni od pierwszej konsultacji. Konsultacje online lub w biurach kancelarii w Warszawie i Białymstoku — pełne wsparcie również dla klientów z Łodzi.
+48 573 580 873Zobacz inne case studies — moratorium na egzekucje
Niniejszy case study ma charakter informacyjny i został zanonimizowany. Imiona, nazwy firm i szczegółowe kwoty zostały zmienione w celu ochrony prywatności klienta. Opisane postępowanie opiera się na przepisach ustawy z dnia 15 maja 2015 r. — Prawo restrukturyzacyjne (art. 226e, art. 256, art. 312) oraz art. 7701 Kodeksu postępowania cywilnego. W sprawach indywidualnych skonsultuj się z radcą prawnym.