1. Sytuacja klienta — sklep sportowy na trzech lokalizacjach
Nasz klient — pan W. (przedsiębiorca z branży sportowej, prowadzący od 2015 roku trzy sklepy detaliczne w Warszawie: na Mokotowie, Białołęce i w Galerii w Wilanowie) — zgłosił się do kancelarii w połowie października 2025 roku. Sieć działała pod jedną firmą, zatrudniała 5 pracowników na umowy o pracę i obsługiwała ok. 200-300 klientów dziennie w sezonie. Asortyment to odzież i sprzęt sportowy średniej półki — bieganie, fitness, narty, rowery.
Problemy zaczęły się w 2024 roku. Po pandemii ruch w sklepach stacjonarnych nigdy nie wrócił do poprzedniego poziomu, a coraz większa konkurencja ze strony e-commerce (CCC, Decathlon online, Allegro Lokalnie) wymusiła zwiększenie zapasów i agresywną politykę cenową. Pan W. wziął kredyt obrotowy 250 000 zł w PKO BP, żeby zatowarować sklepy na sezon zimowy 2024/2025. Sezon okazał się słaby — wyjątkowo łagodna zima zatrzymała sprzedaż artykułów narciarskich.
Wiosną 2025 roku zaczęły się opóźnienia w spłacie kredytu i zaległości w ZUS. Kiedy pan W. trafił do nas, na jego firmowym koncie w PKO BP siedział już komornik bankowy z tytułu wykonawczego na 195 000 zł, a w toku była egzekucja administracyjna ZUS na zaległe składki. Konto było zablokowane od 9 dni — pan W. nie mógł wypłacić wynagrodzeń ani opłacić czynszu za lokale.
2. Skąd dług 450 000 zł — rozbicie na trzy grupy wierzycieli
Po pełnej analizie dokumentów zidentyfikowaliśmy strukturę zobowiązań. To kluczowy krok, ponieważ nie wszystkie długi można w restrukturyzacji zredukować — wierzytelności publicznoprawne (ZUS, Urząd Skarbowy) są spłacane w 100%, a redukcja możliwa jest wyłącznie dla zobowiązań prywatnych.
| Wierzyciel | Kwota | Status w układzie |
|---|---|---|
| Bank PKO BP (kredyt obrotowy) | 180 000 zł | PRYWATNY — możliwa redukcja |
| Dostawcy (3 hurtownie sportowe — odzież, narty, rowery) | 90 000 zł | PRYWATNI — możliwa redukcja |
| Leasing (samochody dostawcze do logistyki między sklepami) | 30 000 zł | PRYWATNY — możliwa redukcja |
| Suma wierzytelności prywatnych | 300 000 zł | — |
| ZUS (8 m-cy zaległych składek za 5 zatrudnionych) | 80 000 zł | 0% redukcji — 100% spłaty w ratach układowych |
| Suma ZUS | 80 000 zł | — |
| Urząd Skarbowy — VAT (zaległy 2 kwartały) | 50 000 zł | 100% spłaty w ratach układowych |
| Suma Urząd Skarbowy | 50 000 zł | — |
| Koszty komornicze i opłaty egzekucyjne | 20 000 zł | Umorzone z mocy prawa po zatwierdzeniu układu (art. 7701 KPC) |
| ŁĄCZNIE | 450 000 zł | — |
Dlaczego rozdział wierzycieli jest kluczowy?
Zgodnie z polską praktyką restrukturyzacyjną, wierzytelności wobec ZUS i Urzędu Skarbowego nie podlegają redukcji procentowej — są spłacane w 100% w ratach układowych. Postępowanie zatrzymuje egzekucję publicznoprawną i pozwala spłacać te zobowiązania w komfortowych miesięcznych ratach zamiast natychmiastowej egzekucji. Redukcja w PZU dotyczy wyłącznie wierzytelności prywatnych (bank, dostawcy, leasing, faktoring).
3. Wstrzymanie egzekucji w 14 dni — co konkretnie zrobiliśmy
Pan W. miał zablokowane konto firmowe i 9-dniowy stos niezapłaconych zobowiązań bieżących. Każdy dzień zwłoki oznaczał ryzyko zwolnień, utraty czynszowej dzierżawy lokali i — w skrajnym scenariuszu — końca firmy. Dlatego wybraliśmy postępowanie o zatwierdzenie układu (PZU) — najszybszą ścieżkę restrukturyzacyjną w polskim prawie. PZU pozwala uzyskać moratorium na egzekucje już od dnia obwieszczenia w Krajowym Rejestrze Zadłużonych (art. 226e Prawa restrukturyzacyjnego), bez czekania na decyzję sądu.
Łącznie od pierwszej konsultacji do skutecznego zatrzymania egzekucji minęło 15 dni. Konto firmowe zostało odblokowane w 17. dniu. Komornik bankowy musiał zawiesić zajęcie na podstawie art. 256 i art. 312 Prawa restrukturyzacyjnego, w połączeniu z art. 226e dla PZU.
Kluczowy moment — odblokowanie konta firmowego
Od chwili obwieszczenia w KRZ wszystkie nowe wpływy na konto pana W. (utargi z trzech sklepów, ok. 80-120 tys. zł miesięcznie) były dostępne na bieżącą działalność. Bank zwolnił rachunek z zajęcia, ZUS zawiesił postępowanie egzekucyjne, komornik wycofał wniosek o zajęcie kasy fiskalnej. Firma odzyskała płynność.
4. Co umożliwił układ — wynik finansowy
Po obwieszczeniu nadzorca układu przeprowadził głosowanie wierzycieli. Bank PKO BP, jako największy wierzyciel prywatny, zaakceptował propozycję pana W. — 50% redukcji kapitału w zamian za pewne raty miesięczne. Dostawcy i leasingodawca przystąpili do tej samej grupy. ZUS i Urząd Skarbowy — zgodnie z prawem — bez redukcji, ale z rozłożeniem na raty układowe.
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zatwierdził układ 15 marca 2026 roku — 4,5 miesiąca po obwieszczeniu w KRZ.
| Pozycja | Kwota | Wynik |
|---|---|---|
| Wierzytelności prywatne — redukcja 50% | 300 000 zł | 150 000 zł umorzone, 150 000 zł do spłaty |
| ZUS — bez redukcji | 80 000 zł | 80 000 zł do spłaty w ratach układowych |
| Urząd Skarbowy — bez redukcji | 50 000 zł | 50 000 zł do spłaty w ratach układowych |
| Koszty komornicze | 20 000 zł | Umorzone z mocy prawa (art. 7701 KPC) |
| Łącznie do spłaty po układzie | 280 000 zł | 56 rat × 5 000 zł / m-c |
Sprawdzenie matematyczne: 56 × 5 000 zł = 280 000 zł. Plan ratalny rozłożony na 4 lata i 8 miesięcy, pierwsza rata płatna 30 dni po prawomocnym zatwierdzeniu układu. Miesięczna obsługa zadłużenia: 5 000 zł — przy obrotach trzech sklepów na poziomie 80-120 tys. zł miesięcznie, jest to kwota obsługiwalna z bieżącej marży.
5. Co dalej — plan klienta na lata kolejne
Pan W. kontynuuje działalność wszystkich trzech sklepów. Od listopada 2025 roku, dzięki odblokowaniu konta i dopływowi gotówki z sezonu przedświątecznego, firma odbudowuje zapasy i renegocjuje umowy z dostawcami (już bez „czarnej kartki" za zatory). W planie na lata 2026-2030:
- Spłata 56 rat po 5 000 zł zgodnie z układem (do listopada 2030).
- Stopniowa redukcja zatrudnienia w lokalu na Białołęce (2 etaty zamiast 3) i wzmocnienie sklepu w Wilanowie, gdzie ruch jest największy.
- Uruchomienie sklepu online (do tej pory pan W. nie miał własnego e-commerce — zaniedbanie, które kosztowało go 30-40% utraconego ruchu).
- Stworzenie poduszki finansowej 50 000 zł na koncie rezerwowym, zgodnie z zaleceniami nadzorcy układu.
6. Lekcja dla innych przedsiębiorców
- Moratorium na egzekucje to ratunek dla cash flow, nie dla zysku. PZU nie zwalnia z długów — pozwala je spłacać w komfortowych ratach zamiast tracić firmę pod młotkiem komornika. To narzędzie dla firm, które są płynnościowo niewydolne, ale operacyjnie rentowne.
- ZUS i Urząd Skarbowy dalej trzeba spłacić w 100%. Każdy, kto obiecuje „umorzenie ZUS" — kłamie. Co PZU faktycznie daje wobec wierzytelności publicznoprawnych: zatrzymuje egzekucję komornika administracyjnego i pozwala rozłożyć dług na wieloletnie raty układowe, zamiast jednorazowego zajęcia konta.
- 14-15 dni od konsultacji do moratorium — jeśli działasz szybko. Kluczowa jest dyscyplina dokumentacyjna. Im szybciej dostarczasz nadzorcy układu pełną listę wierzycieli, salda i historię rachunków, tym szybciej idzie obwieszczenie w KRZ.
- Postępowanie nie chroni przed wszystkimi. Wierzytelności zabezpieczone rzeczowo (hipoteka na nieruchomości, zastaw rejestrowy) wymagają osobnej negocjacji. Na szczęście pan W. nie miał takich zobowiązań — kredyt obrotowy w PKO BP był niezabezpieczony.
7. Ważna uwaga prawna
Niniejszy case study opiera się na rzeczywistym przebiegu postępowania o zatwierdzenie układu prowadzonego przez kancelarię Szałański i Partnerzy w roku 2025/2026. Dane klienta zostały zanonimizowane (imię i lokalizacja sklepów zmienione), a kwoty nieznacznie zaokrąglone. Skuteczność konkretnej restrukturyzacji zależy od indywidualnej sytuacji firmy — każdy przypadek wymaga osobnej analizy. Niniejszy materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej w rozumieniu ustawy o radcach prawnych.
← Wróć do artykułu: Moratorium na egzekucje — jak restrukturyzacja chroni firmę przed komornikiem
Komornik na koncie? Działaj zanim będzie za późno.
W PZU moratorium na egzekucje uzyskuje się w 14-15 dni od pierwszej konsultacji. Skontaktuj się z nami — przeanalizujemy sytuację i przygotujemy ścieżkę. Biuro w Warszawie: ul. Piękna 24/26A.
+48 573 580 873Zobacz inne case studies — moratorium na egzekucje
Niniejszy case study ma charakter informacyjny i został zanonimizowany. Imiona, nazwy firm i szczegółowe kwoty zostały zmienione w celu ochrony prywatności klienta. Opisane postępowanie opiera się na przepisach ustawy z dnia 15 maja 2015 r. — Prawo restrukturyzacyjne (art. 226e, art. 256, art. 312) oraz art. 7701 Kodeksu postępowania cywilnego. W sprawach indywidualnych skonsultuj się z radcą prawnym.