Prowadzimy sprawy o układ ratalny w ZUS oraz o rozłożenie podatku na raty w Urzędzie Skarbowym. To dwie różne procedury — pomagamy wybrać właściwą, przygotować wniosek z mocnym uzasadnieniem i poprowadzić sprawę do końca, także w sytuacjach pilnych.
Wypełnij formularz — oddzwonimy w ciągu 24h. Sprawa pilna? Zadzwoń: 573 588 132
Skontaktujemy się w ciągu 24 godzin. Sprawa pilna? Zadzwoń: 573 588 132
Większość spraw przegrywa się na poziomie strategii, nie kwoty. Wniosek o ulgę publicznoprawną to postępowanie, w którym organ ocenia wiarygodność płatnika, jakość argumentacji i spójność dokumentacji finansowej. Dla spółek z roszczeniami od 200 tys. zł wzwyż, marginalny błąd kosztuje płynność.
Praktyka kancelarii obejmuje sprawy o wartości od kilkudziesięciu tysięcy do milionów złotych — od układów ratalnych RSR, przez skoordynowane wnioski równoległe ZUS+US, po zawieszenie postępowania egzekucyjnego. Tryb kryzysowy: zajęcie rachunku, postępowanie egzekucyjne, doręczony tytuł wykonawczy. Numer dedykowany dla spraw pilnych: 573 588 132.
Spółki z o.o. z zaległością VAT — wszczęta egzekucja, ryzyko zajęcia majątku produkcyjnego, presja ze strony zarządu (art. 116 OP)
Grupy kapitałowe z zaległością CIT — koordynacja na poziomie konsolidacji, wpływ na rating, zdolność kredytową, kowenanty bankowe
Zarząd w obronie przed osobistą odpowiedzialnością — art. 116 Ordynacji podatkowej i art. 31 ustawy systemowej, zaległości w fazie nieuchronnej
Sprawy z toczącą się egzekucją — zajęcie rachunku, blokada wpływów od kontrahentów, ryzyko kaskadowej utraty płynności
Sprawy równoległe ZUS + US — wymagana spójna strategia argumentacyjna i jeden plan finansowy dla obu organów
Po odmowie pierwszego wniosku — kolejny wniosek wymaga znacznie staranniejszej argumentacji i wykazania zmiany okoliczności
| Obszar | ZUS | Urząd Skarbowy |
|---|---|---|
| Czego dotyczy sprawa | Zaległości w składkach (społeczne, zdrowotne, FP, FGŚP) i odsetkach | Zaległości w podatkach: VAT, PIT, CIT, akcyza, podatki lokalne i odsetki |
| Podstawa prawna | Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (art. 29 i nast.) | Art. 67a Ordynacji podatkowej |
| Tryb / charakter | Układ ratalny — umowa cywilnoprawna między dłużnikiem a ZUS | Decyzja administracyjna naczelnika urzędu skarbowego — uznaniowa |
| Forma wniosku | Formularz RSR + uzasadnienie merytoryczne | Pisemny wniosek z uzasadnieniem (papierowo lub e-Urząd Skarbowy) |
| Co trzeba wykazać | Trudną sytuację finansową, brak zdolności do jednorazowej spłaty, realność proponowanego harmonogramu | Ważny interes podatnika lub interes publiczny |
| Typowa dokumentacja | RSR, oświadczenie o stanie majątkowym, KPiR/bilans, dowody pogorszenia płynności | Sprawozdania finansowe, dowody sytuacji nadzwyczajnej, plan spłaty, prognoza cash-flow |
| Rozstrzygnięcie | Umowa układu ratalnego (lub odmowa). Spłata 100% długu w czasie — ZUS nie umarza zaległości w składkach | Decyzja o rozłożeniu na raty / odroczeniu (lub odmowa). Umorzenie wyjątkowo, najczęściej tylko odsetek |
| Bieżące zobowiązania | Bieżące składki muszą być opłacane — niezapłacenie zrywa układ | Bieżące podatki należy regulować — nowa zaległość obniża szanse na ulgę |
| Sygnały krytyczne | Zajęcie rachunku, doręczony tytuł wykonawczy, wezwanie z krótkim terminem, zerwany układ | Wszczęta egzekucja administracyjna, zajęcie rachunku, blokada wpływów od kontrahentów |
| Najczęstszy błąd | Ogólnikowe uzasadnienie, brak spójnej dokumentacji finansowej, niewłaściwie dobrana liczba rat | Brak wykazania ważnego interesu podatnika; mylenie ulgi w spłacie z umorzeniem zaległości |
| Sprawy wymagające pełnomocnika | Spółki, kwoty > 100 tys. zł, zerwany układ, równoległa egzekucja | VAT/CIT, sprawy spółek, wcześniejsza odmowa, równoległa egzekucja |
| Zakres naszej reprezentacji | Wniosek RSR + uzasadnienie + dokumentacja finansowa + reprezentacja procesowa przed ZUS | Wniosek z art. 67a OP + uzasadnienie + dokumentacja + reprezentacja przed naczelnikiem US |
Konsekwencja proceduralna: sprawy z równoległymi zaległościami ZUS i US prowadzimy dwutorowo, z jednym planem finansowym. Wspólna baza dokumentacji finansowej; argumentacja i strategia oddzielne dla każdego organu.
Blokada wpływów od kontrahentów. Ryzyko kaskadowej utraty płynności w skali dni.
Poborca skarbowy lub komornik skarbowy podjął już czynności — działania ochronne wymagają natychmiastowej koordynacji.
Bieg krótkich terminów (zwykle 7-14 dni). Reakcja w pierwszych dniach zatrzymuje eskalację postępowania.
W okresach wysokich stawek (do 16,5% rocznie w 2022-2023) zaległości rosną szybciej niż zdolność spłaty firmy.
Drugi wniosek wymaga wykazania zmiany okoliczności i znacznie wyższej staranności argumentacyjnej.
Brak koordynacji = sprzeczne wnioski + utrata wiarygodności w obu organach. Wymaga jednego planu finansowego.
Część składkowa finansowana przez pracownika podlega jednorazowej spłacie przed zawarciem układu. Układ to spłata 100% długu w czasie — ZUS nie umarza zaległości składkowych.
Pełna mapa zaległości, struktura długu, okresy powstania, tytuły wykonawcze, postępowania egzekucyjne w toku.Co dostarczamy: zestawienie zaległości z PUE + mapę tytułów + kalendarz pilnych terminów
Cash-flow 12-miesięczny, zestawienie zobowiązań kontraktowych i kowenantów bankowych, projekcja realnej zdolności do obsługi rat.Co dostarczamy: model finansowy + wskaźnik realności harmonogramu
Wypełniony formularz, dobór liczby rat i terminów dostosowany do struktury wpływów. Pobierz wzór RSR (PDF) →Co dostarczamy: gotowy wniosek RSR z propozycją harmonogramu
Pięcioelementowa struktura: przyczyny pogorszenia, sytuacja bieżąca, brak możliwości jednorazowej spłaty, realność rat, korzyść dla ZUS względem egzekucji.Co dostarczamy: uzasadnienie pisane językiem organu
Bilans, RZiS, sprawozdania finansowe, oświadczenie o stanie majątkowym, ewidencja księgowa, wyciągi bankowe.Co dostarczamy: uporządkowany załącznik dokumentowy z opisem
Pełnomocnictwo, korespondencja, odpowiedzi na wezwania o uzupełnienie, kontakt z inspektorem ZUS aż do podpisania umowy ratalnej.Co dostarczamy: pełną reprezentację procesową
Drugi wniosek wymaga wykazania realnej zmiany sytuacji i znacznie wyższej staranności argumentacyjnej. Organ analizuje przyczyny zerwania pierwotnego układu — ogólnikowe uzasadnienie skreśla wniosek na etapie wstępnym.
Ważny interes podatnika — sytuacja, w której zapłata podatku w terminie zagraża zdolności firmy do funkcjonowania, utrzymania zatrudnienia, kontynuacji działalności gospodarczej.
Interes publiczny — udzielenie ulgi służy szerszemu interesowi (zatrudnienie, ciągłość działalności o znaczeniu lokalnym, zachowanie zdolności podatkowej).
Struktura zaległości, podatki objęte sprawą, decyzje określające zobowiązanie, status postępowania egzekucyjnego.Co dostarczamy: mapę zobowiązań + ocenę pilności + plan działań ochronnych
Raty, odroczenie, umorzenie odsetek — wybór instrumentu lub ich kombinacja w jednym wniosku.Co dostarczamy: rekomendację z uzasadnieniem strategicznym
Wykazanie spełnienia przesłanki ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego, z odniesieniem do orzecznictwa NSA i WSA.Co dostarczamy: uzasadnienie z referencjami do orzecznictwa
Plan spłaty oparty o zweryfikowany cash-flow, z marginesem na bieżące zobowiązania publicznoprawne.Co dostarczamy: harmonogram dostosowany do struktury wpływów firmy
Tryb papierowy lub e-Urząd Skarbowy. Pełnomocnictwo, prowadzenie sprawy aż do decyzji, odpowiedzi na wezwania o uzupełnienie.Co dostarczamy: kompletny wniosek + reprezentację w korespondencji
Wniosek o zawieszenie postępowania egzekucyjnego, sprzeciw od zajęcia rachunku, koordynacja z poborcą skarbowym.Co dostarczamy: równoległe wnioski egzekucyjne + monitorowanie
Sprawy VAT są szczególnie wymagające — organ traktuje VAT jako środki pobrane od kontrahenta („nie należące do podatnika"). Argumentacja musi wykazać, że jednorazowa zapłata zagraża kontynuacji działalności i miejscom pracy. Dla CIT kluczowa jest analiza zysków i strat oraz prognoza odzyskania rentowności.
⚠️ Kryterium decydujące: dokumentacja musi być wewnętrznie spójna. Każda liczba z uzasadnienia ma odpowiednik w dokumencie źródłowym. Sprzeczności są jednym z dwóch głównych powodów odmowy (drugi to ogólnikowe uzasadnienie).
Decyzja o instrumencie ulgi (raty / odroczenie / umorzenie odsetek), trybie wniosku (pojedynczy / równoległy ZUS+US), kolejności działań (wniosek główny + zawieszenie egzekucji). Strategia uwzględnia harmonogram organów i ryzyka czasowe.
Uzasadnienie pisane językiem organu, z odniesieniem do orzecznictwa NSA i WSA. Dla US: wykazanie ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. Dla ZUS: zdolność do spłaty + plan naprawczy. Bez sprzeczności wewnętrznych.
Wyselekcjonowana dokumentacja — bilans, RZiS, cash-flow, sprawozdania, ewidencja księgowa. Każdy dokument odpowiada konkretnej tezie z uzasadnienia. Wewnętrznie spójna.
Klient pod presją zajętego rachunku rzadko prowadzi sprawę optymalnie. Pełnomocnik działa bez emocji — skoncentrowany na strategii i terminach. To często decyduje o wyniku, niezależnie od merytoryki.
Po zaległości ZUS naliczane są odsetki za zwłokę — do dnia złożenia wniosku. Po dniu następującym po wpłynięciu wniosku ZUS, co do zasady, nie nalicza dalszych odsetek za zwłokę, ale przy zawarciu układu stosuje opłatę prolongacyjną (orientacyjnie 50% stawki odsetek za zwłokę). Te dwie wartości — odsetki narosłe i opłata prolongacyjna — odpowiadają na pytanie „ile to wszystko będzie kosztować".
Sprawdź, ile orientacyjnie naliczyły się odsetki za zwłokę od daty wymagalności do planowanej daty wniosku.
Disclaimer: Wyniki orientacyjne, edukacyjne. Kalkulator stosuje historyczne stawki odsetek za zwłokę (= odsetki podatkowe podstawowe wg Ord. podatkowej): od 8% (od 2016) przez 16,5% (2022–2023) do 10,50% rocznie (od 5 marca 2026 r.). Stawki ZUS się zmieniają wraz ze stopą lombardową NBP — sprawdź aktualne na zus.pl. Rzeczywiste odsetki nalicza ZUS samodzielnie w pełnej ewidencji składek.
Sprawdź, ile miesięcy spłaty wynikłoby z Twoich możliwości i jaka byłaby orientacyjna opłata prolongacyjna.
📐 Metodologia: Każda miesięczna rata pokrywa proporcjonalnie 3 elementy: spłatę kapitału, spłatę odsetek narosłych (rozłożonych w czasie, BEZ dalszego oprocentowania) oraz opłatę prolongacyjną — naliczaną tylko od kapitału (50% stawki odsetek za zwłokę). Wzór: opłata = kapitał × stawka × (N+1) / 24, gdzie N = liczba miesięcy. Liczba miesięcy obliczana iteracyjnie tak, by (kapitał + odsetki + opłata) / N ≈ deklarowana rata.
⚠️ Disclaimer: Wyniki orientacyjne i edukacyjne. Nie stanowią oficjalnego wyliczenia ZUS, oferty ani gwarancji uzyskania układu — decyzja należy do ZUS. Ostateczne warunki zależą od oceny dokumentów i sytuacji płatnika. Stawki opłaty prolongacyjnej mogą się różnić w zależności od podstawy ulgi i okresu. Stan na 5 marca 2026 r.: stawka odsetek 10,50% / opłata prolongacyjna ≈ 5,25%.
Zadzwoń albo opisz sytuację w formularzu — przeanalizujemy dokumenty i powiemy, czy proponowane raty są realne dla ZUS.
📞 573 588 132 📝 Wypełnij formularzMost do restrukturyzacji nie jest sygnałem porażki, tylko świadomej eskalacji. W sprawach złożonych prowadzimy klienta od układu ratalnego do restrukturyzacji jako jeden, spójny proces.
ul. Piękna 24/26A
00-549 Warszawa
Spotkania stacjonarne, analiza dokumentacji. Sprawdź też naszą kancelarię restrukturyzacyjną w Warszawie lub pomoc w restrukturyzacji firmy w Warszawie.
ul. Pułaskiego 33
15-337 Białystok
Spotkania stacjonarne, obsługa Podlasia i wschodniej Polski. Zobacz kancelarię restrukturyzacyjną w Białymstoku.
Klient przesyła dokumenty, prowadzimy konsultacje telefoniczne lub wideo, składamy wnioski do właściwych organów. Tryb zdalny działa identycznie skutecznie jak stacjonarny.
18 pytań w 4 blokach: ogólne i porównawcze, ZUS, Urząd Skarbowy, procedura i pełnomocnik.
To dwie różne procedury. Układ ratalny ZUS to umowa między dłużnikiem a Zakładem oparta na ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Rozłożenie podatku na raty w Urzędzie Skarbowym jest decyzją administracyjną wydawaną na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej — uznaniową. Inne są formularze, kryteria oceny i ścieżki odwoławcze.
Nie. Każda sprawa wymaga osobnego, dostosowanego pisma. Te same dokumenty finansowe (bilans, KPiR, wyciągi bankowe) można wykorzystać w obu wnioskach, ale uzasadnienie i strategia argumentacyjna są inne.
ZUS — nie, w sprawach ZUS realną drogą jest spłata 100% długu w ratach. Urząd Skarbowy — wyjątkowo, na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej. W praktyce częściej umarzane są same odsetki, nie sama zaległość główna.
Nie. Układ ratalny jest ulgą uznaniową — ZUS rozpatruje wniosek indywidualnie, oceniając sytuację finansową dłużnika i wiarygodność proponowanego harmonogramu. Wniosek z dobrym uzasadnieniem ma znacznie wyższe szanse niż ogólnikowa prośba.
RSR to formularz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych służący do złożenia wniosku o układ ratalny dotyczący zaległości w składkach. Wymaga wypełnienia danych o dłużniku, kwocie zadłużenia i proponowanym harmonogramie spłaty, a do niego dołącza się uzasadnienie i dokumenty finansowe. Pobierz wzór RSR (PDF).
Liczba rat ustalana jest indywidualnie. W praktyce układy obejmują od kilku do kilkudziesięciu miesięcznych rat. Decydująca jest realna zdolność firmy do spłaty.
Tak. Niezapłacenie bieżących składek w czasie trwania układu oznacza jego zerwanie. Dłużnik musi mieć zdolność do równoczesnego obsługiwania rat z układu i bieżących należności.
Można złożyć kolejny wniosek, ale organ podejdzie do niego znacznie ostrożniej. Konieczna jest realna zmiana sytuacji finansowej i bardzo staranne uzasadnienie. To sprawa, w której pełnomocnictwo profesjonalisty znacząco zwiększa szanse.
To sytuacja, w której zapłata podatku w terminie zagrażałaby zdolności podatnika do dalszego funkcjonowania, prowadzenia działalności, utrzymania miejsc pracy lub zaspokojenia podstawowych potrzeb życiowych. Musi być udokumentowana — sama deklaracja nie wystarczy.
Tak. Choć sprawy VAT są trudniejsze (organ argumentuje, że to środki pobrane od kontrahenta), rozłożenie na raty jest możliwe na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej. Wymaga jednak szczególnie starannego uzasadnienia.
Wniosek można złożyć papierowo we właściwym urzędzie skarbowym lub elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy. Kluczowe są: wskazanie podstawy prawnej (art. 67a OP), uzasadnienie merytoryczne i komplet dokumentów finansowych.
Nie automatycznie. Wniosek o ulgę i postępowanie egzekucyjne to dwa odrębne tryby. Aby zawiesić egzekucję, trzeba złożyć osobny wniosek z odpowiednią argumentacją.
Od kilku tygodni do kilku miesięcy. Często organ wzywa o uzupełnienie dokumentów. Dobrze przygotowany wniosek znacząco skraca ten okres.
Tak, w określonych sytuacjach. Art. 116 Ordynacji podatkowej i art. 31 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych przewidują odpowiedzialność członków zarządu za zaległości spółki, jeżeli egzekucja z majątku spółki okaże się bezskuteczna. Patrz: ochrona zarządu.
Formalnie nie. Praktycznie — jeżeli sprawa dotyczy firmy, większej kwoty, VAT lub CIT, egzekucji albo zerwanego układu — pełnomocnictwo radcy prawnego znacząco zwiększa szanse na pozytywne rozstrzygnięcie.
Liczą się godziny, nie dni. Trzeba podjąć dwutorowe działania: złożyć wniosek o ulgę i osobny wniosek o zawieszenie czynności egzekucyjnych. Dedykowany numer kancelarii do spraw pilnych: 573 588 132.
Tak. Większość spraw o raty ZUS i US prowadzimy w trybie zdalnym. Analiza dokumentów, przygotowanie wniosku i korespondencja z organem nie wymagają fizycznej obecności klienta w kancelarii.
Od decyzji odmownej Urzędu Skarbowego przysługuje odwołanie do dyrektora izby administracji skarbowej, a następnie skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego. W sprawach ZUS — odwołanie i, w określonych sytuacjach, droga sądowa. Strategię ewentualnego odwołania projektujemy już od pierwszego dnia.
Sprawdź, jak rozłożyć zaległość ZUS lub podatku na raty bez błędów, które kosztują firmę najwięcej. Pierwsza analiza sprawy jest bezpłatna.
573 588 132 — dedykowany numer dla spraw zadłużenia wobec ZUS i Urzędu Skarbowego (egzekucja, zajęcie rachunku, wezwanie z krótkim terminem).
Sprawa niepilna? Wypełnij formularz — odezwiemy się po wstępnej analizie.
Informacje zawarte na stronie mają charakter informacyjny i nie stanowią porady prawnej. Każda sprawa wymaga indywidualnej analizy. Skontaktuj się z nami, aby omówić swoją sytuację.
